Qu'est-ce que le régime forfaitaire italien
Le forfettario est un régime fiscal avantageux pour les micro-entrepreneurs italiens (Partita IVA individuelle), instauré par la loi 190/2014. Il prévoit une imposition forfaitaire à 15% (réduite à 5% pendant les 5 premières années d'activité) appliquée non pas sur le chiffre d'affaires total, mais sur une base imposable réduite grâce à un coefficient de rentabilité.
Qui peut y adhérer en 2025
- Plafond de revenus : 85 000 € (sortie au 31/12 en cas de dépassement) ; 100 000 € (sortie immédiate)
- Pas de dépenses en personnel supérieures à 20 000 €
- Pas de participation dans des sociétés de personnes ou entreprises familiales
- Les revenus salariaux ne doivent pas dépasser 30 000 €
Le coefficient de rentabilité
La base imposable n'est pas le chiffre d'affaires mais le revenu forfaitaire, calculé en multipliant les recettes par le coefficient de rentabilité de l'activité. Exemples : professions techniques 78%, commerce de détail 40%, hôtellerie-restauration 40%, artisans 67%.
Avantages et inconvénients
- ✅ Taux réduit à 15% (5% pour les nouvelles activités pendant 5 ans)
- ✅ Exonération de TVA, de retenue à la source, d'IRAP et d'études sectorielles
- ✅ Comptabilité simplifiée
- ❌ Pas de déduction de la TVA sur les achats
- ❌ Pas de déduction des coûts analytiques
- ❌ Pas de déductions pour charges de famille
Cotisations INPS
Les professionnels inscrits à la Gestion Séparée INPS paient 26,07% sur le revenu imposable. Les artisans et commerçants paient un minimum fixe plus des cotisations sur le revenu supérieur au plafond. Il est possible de demander une réduction de 35% des cotisations, mais cela réduit proportionnellement la future pension.