Qué es el régimen forfetario italiano
El forfettario es un régimen fiscal ventajoso para los autónomos italianos (Partita IVA), introducido por la Ley 190/2014. Aplica un tipo fijo del 15% — reducido al 5% los primeros 5 años de nueva actividad — no sobre el total de ingresos sino sobre una base imponible reducida mediante un coeficiente de rentabilidad.
Quién puede acogerse en 2025
- Límite de ingresos: 85.000 € (salida el 31/12 si se supera); 100.000 € (salida inmediata)
- Sin gastos de personal superiores a 20.000 €
- Sin participación en sociedades de personas o empresas familiares
- Los ingresos laborales no deben superar 30.000 €
El coeficiente de rentabilidad
La base imponible no es el volumen de facturación sino la renta forfetaria, calculada multiplicando los ingresos por el coeficiente de rentabilidad del código ATECO. Ejemplos: profesiones técnicas 78%, comercio minorista 40%, hostelería 40%, artesanos 67%.
Ventajas e inconvenientes
- ✅ Tipo fijo del 15% (5% para nuevas actividades los primeros 5 años)
- ✅ Exención de IVA, retención, IRAP
- ✅ Contabilidad simplificada
- ❌ No se deduce el IVA de las compras
- ❌ No se deducen costes analíticos
- ❌ Sin deducción por cargas familiares
Cotizaciones a la seguridad social (INPS)
Los profesionales inscritos en la Gestión Separada del INPS pagan el 26,07% sobre la renta imponible. Los artesanos y comerciantes pagan un mínimo fijo más cotizaciones sobre la renta que supere el umbral. Se puede solicitar una reducción del 35% de las cotizaciones, aunque esto reduce proporcionalmente la futura pensión.